（上接B10版）
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大康新西兰在租赁期间共完成资本性支出1,456,156.87新元，完成的资产项目都已计入固定资产。资产全部可移动，租赁结束后我方全部收回。明细表如下：
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另外，租赁期间共有在建资本性项目431,297.27新元。因不可移动，根据各方签署的《Deed of settlement》弗立明将一次性补偿公司120,000新元，余额311,297.27新元计入资产处置损失。
十五、截止本报告期末，你公司预付账款中预付宋伟军、彭启规和何辉共计4,500万元款项未及时结算。请说明上述预付账款的形成原因、预付时间、未及时结算的具体原因以及后续解决措施。
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形成上述预付款的原因是上述交易合同系大康牧业实际控制人变更前签署并支付了货款共计人民币5500万元。大康牧业实际控制人变更后，公司的管理理念与体制进行了相应的调整，对供应商的资质与产品的质量提出了一定的要求，前述个人供应商提供的玉米和豆粕（饲料）在产品质量（含水率，霉变程度）等方面不符合公司现有的要求，因此公司于2014年5月予以退货，并积极向上述个人供应商追回已支付的货款，并于2014年末追回人民币1000万元，尚结余4500万元。
由于个人的支付能力以及产品货源的原因，截至2015年12月31日公司尚未追回剩余的货款，同时未向其进一步采购。为尽快解决上述问题，同时也充分考虑上述个人供应商与大康牧业合作的意愿，公司计划从两方面解决该问题，一是由上述个人供应商提供玉米和豆粕，并就相关产品的质量标准进行重新约定，二是有上述个人供应商部分退回上述货款。双方将于2016年6月30日前就上述事项签署框架协议。
十六、截至本报告期末，你公司生产性生物资产账面余额为6,605.86万元，较期初增长81.69%。请对你公司生产性生物资产的盘点方法、盘盈或盘亏的处理方法以及核查资产是否发生减值的方法进行详细说明。
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公司生产性生物资产有两大类：种猪、种羊。根据这两类生产性生物资产的管理特点，其盘点方法不尽相同，现分述如下：
（一）种猪的盘点方法：
盘点时间：每月月末
盘点方法：清点数量、估算重量
盘点范围：全盘
种猪盘点程序：月末总部、养殖基地（以下简称“基地”）财务人员、企管部组织各基地场长、饲养员对生猪进行实物盘点。同时根据承包考核需要，在承包考核到期前，公司管理部门会同财务人员、企管部、场长(被承包考核人)、饲养员进行不定期的盘点。
在不影响公司正常生产经营的前提下，盘点时种猪停止流动，即盘点前停止销售、转栏。盘点人按照盘点要求认真盘点，如实记录种猪存栏情况、估重情况，特别应详细记录是否有残次、待淘汰猪群。
种猪盘点时按照栋舍分布、分栏记录盘点数据，财务部监盘人员在每栋盘点结束后需与基地场长、栏舍饲养员进行核对，确认数据无误后，盘点人员和财务监盘人员、场长、饲养员在盘点表上签字确认。盘点结束后，财务部门对盘点结果进行核对、汇总，并将盘点结果与账面记录进行核对，发现差异及时查明原因，交财务部门负责人审核后提出处理意见。对盘点时发现的种猪残次、待淘汰猪群，按照审批权限经批准后及时处理。
（二）种羊的盘点方法：
采用永续盘存制方法，即每月各羊场自行不间断盘点与月末全面盘点相结合的方法。
生产性生物资产的盘点方法与消耗性生物资产的盘点方法一致，每月末实行全盘，由公司财务部监盘，各羊场生产部及仓库一同参与。每月最后一天为盘点日，各羊场事先通知饲管员到场，配合盘点工作。由生产部统计员提供按承包单元编制的统计报表、分种群统计报表，仓管提供本羊场羊只报表，然后进行三表核对，三表核对相符之后，由公司财务部、各羊场生产部及仓库合计出6-8人，每2人一组，共3-4组进行全部盘点，盘点结束后，当日即汇总并与报表数核对，发现差异及时查明原因，交财务部门负责人审核后提出处理意见，并按照审批权限经批准后及时处理。
盘盈或盘亏的生产性生物资产的账务处理方法参照固定资产的处理方法。公司对于盘盈的生产性生物资产，作为前期差错处理。盘盈的生产性生物资产通过“营业外收入”科目核算。公司对于盘亏的生产性生物资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。
公司根据《企业会计准则第5号--生物资产》第二十一条规定，“企业至少应当于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，应当按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。上述可变现净值和可收回金额，应当分别按照《企业会计准则第1号—存货》和《企业会计准则第8号—资产减值》确定。”
同时，公司按照《企业会计准则第5号—生物资产》应用指南第三条规定，来判断消耗性和生产性生物资产的减值迹象，即：
生物资产存在下列情形之一的，通常表明该生物资产发生了减值：
（一）因遭受火灾、旱灾、水灾、冻灾、台风、冰雹等自然灾害，造成消耗性或生产性生物资产发生实体损坏，影响该资产的进一步生长或生产，从而降低其产生经济利益的能力。
（二）因遭受病虫害或动物疫病侵袭，造成消耗性或生产性生物资产的市场价格大幅度持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。
（三）因消费者偏好改变而使企业消耗性或生产性生物资产收获的农产品的市场需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌。
（四）因企业所处经营环境，如动植物检验检疫标准等发生重大变化，从而对企业产生不利影响，导致消耗性或生产性生物资产的市场价格逐渐下跌。
（五）其他足以证明消耗性或生产性生物资产实质上已经发生减值的情形。
十七、请根据《深圳证券交易所行业信息披露指引第1号——上市公司从事畜禽、水产养殖相关业务》第五条的有关规定，对以下情况进行详细说明：
（一）存货的内部盘点制度，包括但不限于盘点时间、盘点程序、盘点方法
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本公司的存货主要有饲料、燃料、药品、乳制品、大宗农产品、消耗性生物资产
盘点制度：永续盘存制
盘点时间：每月月末
盘点要求：
1、每月末由本公司下属各子公司负责组织存货全面盘点。
2、月末全面盘点由各子公司财务部总负责，各子公司生产部或基地、羊场、仓储部具体实施。
3、存货盘点前，各仓库仓管员将已入库的存货在存货管理系统中登记完毕，确保存货记录的完整性。在不影响公司正常生产经营的前提下，盘点时存货将停止流动。
4、财务部监盘人员进行适当抽盘并与盘点人的盘点结果进行核对，如果发现错误较多将会要求重新盘点。盘点人员和监盘人员、仓库保管人员在盘点表上签字确认。
5、子公司财务部对月末全盘数据进行核对，并对盘盈、盘亏物品会同有关部门根据公司相关制度提出处理意见，按照审批权限设置，逐级上报，待审批后，按照《企业会计准则》的要求进行相应的账务处理。
盘点内容和程序：
1、消耗性生物资产的盘点流程同生产性生物资产的盘点流程。
2、饲料盘点流程。由子公司财务监盘，各基地、羊场仓库与饲料部实施。对于采取编织袋包装的饲料主要采取实地点数的盘点方法；对于青贮玉米、花生秧等以发酵窖存放的饲料原料，主要通过采取实地丈量青贮窖中剩余饲料的长度计算出青贮饲料立方数，然后用其占青贮窖总立方数的比例计算出相应存储吨位的盘点方法。
3、燃料、辅助材料、药品的盘点流程。每月末由各基地、羊场仓库先打印出燃料、辅助材料和药品清单，然后由各基地、羊场实施逐件盘点，子公司财务监盘。
各基地、羊场在消耗性生物资产、饲料、燃料、辅助材料和药品盘点结束之后，由仓管整理登记盘点表，参与盘点的人员在盘点表上签字，然后报各基地、羊场负责人签字，并上报所属子公司财务部。
4、乳制品盘点流程。由相关子公司财务人员和仓库人员参加，分区分组组织盘点,组长为盘点记录员。盘点前，由仓库仓管员将已入库的存货在存货管理系统中登记完毕，确保存货记录的完整性。在不影响公司正常生产经营的前提下，盘点时存货停止流动。盘点表在盘点库存区域时所用。所有的库存区域，盘点小组全部设置盘点表。盘点表应为连续编号，在某一个编号下，盘点表的增加必须经过盘点小组的登记审核后才可以增加。盘点前领取盘点表，盘点完毕后，回归办公室核对盘点记录。盘点表必须经过财务部人员的抽查确认签字后，才能封存，等待输入计算机。如果需要修改盘点表上的数字，不能用涂改液或圈涂法，必须将原来的数据划掉，重新书写。盘点人员必须在盘点表上签字，用中文正楷字体。
盘点支数的规定。支数是指单支牛奶的数量。 盘点时至少两个人为一组，同时点数，当两人的点数一致时，才将该数据作为盘点数据记录在盘点表上。盘点应循序渐进并做好标记，以防漏盘或重复多盘。
盘点方法：清点数量，全面盘点。
由于乳制品的盘点工作量大、要求严格。因此采取分区、分组的方式进行。分区即将整个储存区域划分成一个一个的责任区，不同的区由专门的小组负责点数、复核和监督。
一个小组通常至少需要两人同时负责清点数量并由一人填写盘点表，盘点人员、仓库保管人员在盘点表上签字确认。盘点结束后，财务部门将对盘点结果进行核对、汇总，并将盘点结果与账面记录核对，发现差异及时查明原因，交财务部门负责人审核后提出处理意见。
5、大宗农产品盘点流程。大宗农产品均为第三方存管，以仓单、存储单为盘点依据及物权转移依据。
（二）收入确认的具体方法，，以及成本结转的具体方法
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公司生物资产有两大类：生猪、肉羊。产品也有两大类：乳制品、大宗农产品。现分别对各自的收入确认以及成本结转的方法描述如下：
1、生猪
（1）收入确认：
生猪产品达到销售出库标准时，销售部每月末根据达标生猪盘点数制定次月的销售计划并联系客户。并按照公司《合同管理制度》及内控管理手册中规定的审批权限与客户签订销售合同。采取现款销售方式的，财务应核实货款是否到帐，如采取赊销方式则需核实是否经过有效审批。销售部人员、财务人员、基地仓管员与客户同时点数后由财务人员开具《销售清单》，由财务人员和客户签字确认数量。财务人员将过磅重量逐一记录，并开具《销售出库单》由财务人员、销售部人员、基地负责人、客户签字确认。财务人员严格按照出库数量、单价和总金额开具发票。财务将《销售出库单》和销售发票进行相互比对，保证数量和金额无误后，按照《企业会计准则》及相关规定确认并记录销售收入。
（2）成本结转：
成本归集：1）直接材料：各基地根据用友供应链的数据，归集原材料的本期领用金额，因基地现使用全价料，可将原材料耗用直接归入各养殖猪群。2）费用：各基地的费用主要含括职工薪酬、水电费、折旧、维修费用摊销、租金、低值易耗品、药品、疫苗等。财务部根据各基地进行分别核算、归集。
成本分配：1）直接材料：不同猪群的耗料品种不同，可根据饲料品种直接分配至各猪群，生产性生物资产的饲料耗用归集后由仔猪承担。2）费用：根据本期期初存栏的猪群数作为基数计算分配率，将间接费用分配至各猪群，生产性生物资产的分配的费用由仔猪承担。生产性生物资产折旧由仔猪承担，不分配至其他猪群。
成本结转：各基地每月需进行生猪盘存，上报财务部各类猪群的期初、期末存栏、对外销售、猪群转栏的数量、重量数据。期初猪群的成本结存、本期发生的直接饲养费用、本期其他猪群转栏转入的成本金额，构成成本结转的分配基数。猪群的成本结转依据转群、对外销售、期末结存的重量进行计算分配。
2、肉羊
（1）收入确认：
商品羊只达到销售出库标准时，各羊场生产单位月末根据达标盘点数制定次月的销售计划并联系客户，依据市场价格上报商品羊分品类分规格（体重）销售报价审批表，经公司总部审批后执行、销售价格不能低于最低售价标准，如若市场价格出现波动，出现低于价格审批表销售的情况，需报告总公司经审批后方可执行。目前销售商品羊实行现款销售方式，财务在核实货款到账后通知场部生产单位办理羊只出门手续，不存在赊销；场部销售人员、仓管员与客户同时点数后由羊场生产单位开具《销售单》，由场部负责人、财务人员和客户签字确认数量。羊场仓管员将过磅重量逐一记录，并开具《出库单》由羊场仓管员、羊场负责人、客户签字确认。财务人员核对《销售单》及《出库单》数量、单价和总金额并开具发票，保证数量和金额无误后，按照《企业会计准则》及相关规定确认销售收入。
（2）成本结转：
成本归集：1）直接材料：各羊场饲料部门与场部仓管每天根据饲料配方领用的用于加工各类直接饲料的耗用数据，生成本期的各类饲料直接消耗统计表，在月末盘点后，根据实际盘点结果，对比本期饲料消耗统计表中各类饲料的期末结余数，核对无误后由场部负责人，仓管员，饲料部签字确认，并按照羊群分别归集，核算计入生产成本。2）费用：各羊场的费用主要含括场部管理层职工薪酬、水电费、折旧、维修费用摊销、低值易耗品、药品等。财务部根据各羊场进行分别核算、归集。
成本分配：1）直接材料：由于饲喂羊只的饲料都是混合饲料，需进行再加工，所以无直接饲料消耗分摊到不同羊群，目前直接材料成本分配采取的是分种群分月龄标准日饲养成本，对直接材料进行分配。其中生产性生物资产-成母羊、配种公羊的饲料耗用及费用归集后由羔羊承担。2）费用：费用等其他成本按照分种群饲料消耗比例对费用及其他成本进行分摊，生产性生物资产折旧-成母羊、配种公羊，由羔羊承担，不对其进行再次分配。
成本结转：各羊场每月需对羊只进行盘存，上报本期的羊群动态情况表，包括期初期末存栏，转群，销售，死亡等数据。期初羊群的成本结存、本期发生的直接饲养费用、本期其他羊群转群转入的成本金额，构成成本结转的分配基数。羊群的成本结转依据转群、对外销售、期末结存的数量和金额，采取移动加权平均法计算出的各种群期末存栏均价成本进行结转。
3、乳制品
（1）收入确认：
根据《企业会计准则第14号-收入》中关于收入确认的五个条件，公司已根据合同约定将乳制品交付给购货方，并经购货方验收确认，同时产品销售收入金额已确定，且根据开具的销售发票收回了货款或取得了收款凭证，产品相关的成本也能够可靠地计量，在此前提下，公司确认乳制品的销售收入。
（2）成本结转：
采用全月加权平均法。即将月初乳制品的结存金额加上本月入库的各批次乳制品的进货成本除以月初乳制品的结存数量加上本月入库的各批次乳制品的进货数量，于月末一次计算乳制品的全月加权平均单价，然后据此求得本期发出乳制品的成本和结存乳制品的成本。
3、大宗农产品
（1）收入确认：同“乳制品”的收入确认方法。
（2）成本结转：将每批次购入大宗农产品的进货成本作为本批次大宗农产品的销售成本进行结转。
特此公告。
湖南大康牧业股份有限公司
董事会
2016年5月19日
