经营管理上或涉多项利益输送

销售转让房产涉5 .3亿元

高管违规投资同类企业

本期调查机构：

深圳华侨城集团有限公司

违规严重度

5.25

违规指向7

国家审计署对华侨城集团有限公司(以下简称华侨城集团)2016年度财务收支等情况进行审计，发现其在财务管理和会计核算、经营管理、中央八项规定精神及廉洁从业规定三个方面存在17个问题。其中，所属深圳华侨城房地产有限公司等29家企业2016年未经公开招标确定施工单位和工程类物资采购供应商，涉及金额23.33亿元。同时，所属企业的19名高管人员违规投资4717.53万元入股同类业务的企业。证监部门目前尚未对此进行调查和处罚。

整改现状　2

华侨城集团对于国家审计署提出的问题回应迅速，在审计署发布公告当日，也在官网上发布公告表示“责任到人，强化沟通，规范内部管控，完善制度建设”，对于工程采购、低效或无效资产清理、公务用车改革、去库存等细则问题，华侨城称将积极整改也给出了部分措施。

处理反馈　5

华侨城集团目前针对审计署指出的问题拟定整改方案，大部分已有相应措施，但具体成效仍未知。其中涉及高管人员在外入股企业问题，企业称参股人员均已办理退股，有关超标报销出国费、境内餐旅费问题，超额部分完成追缴。

风险系数　7

风险较高，股市投资须谨慎。

南都评点：

在全面推进国资国企改革的过程中，如何逐步提高企业的效率、并使其走向市场是一个亟待解决的问题。而落实依法治企、合规监管是监管层有效推动改革的抓手，同时也备受企业、投资者、市场等多方的关注。华侨城作为业内龙头，此番被国家审计署检查并发现多个层面存在问题，实则也揭露了国企改革难点的“冰山一角”。企业虽然随后有积极回应整改，对外传递出担责态度，但被曝光的多个事项也属情形严重，在亟待整改的同时，无疑也为其他同类型企业敲响了警钟。

违规严重程度综合评级体系

●违规指向

评级参考：被处罚8-10、被调查4-7、被发函1-3

●整改现状

评级参考：未回复8-10、正在制订方案4-7、正在处理中1-3

●处理反馈

评级参考：现状无改善8-10、结果待定4-7、已解决1-3

●风险系数

评级参考：投资风险高8-10、投资风险较高4-7、投资风险较低1-3

（以上四项加权平均得出综合评级，级别越高越严重，10级为最严重）

成立于1985年的央企华侨城集团，多年来主要从事房地产、酒店开发经营、旅游及相关文化产业经营，电子及配套包装产品制造等业务，旗下的欢乐谷、锦绣中华·民俗文化村、世界之窗均是深圳耳熟能详的地标景点。企业在本地和全国的品牌影响力也都有目共睹，但近日因国家审计署的一纸公告，企业多年积压的问题也被曝光。

在6月的公告中，国家审计署公开了对多家金融机构和央企2016年度财务收支等“摸底”情况。身在其列的华侨城集团被查出在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定三个方面存在17个问题，企业被指存在“未按要求完成低效无效资产处置、公务用车改革等工作，且房地产去库存缓慢”，“信息化建设和管理不够到位，各财务系统与业务系统缺乏信息共享机制，存在录入数据不完整、不准确”等多项待整改问题。

国家审计署发布公告后，华侨城集团的股价(华侨城A，000069.SZ)在6月下旬曾短暂翻红，随后大幅跳水，创年度新低。

违规转包、招标涉超30亿

或涉及多项利益输送

相较于在财务管理和会计核算方面，存在多计资产和负债各3300万元、多计利润1726.67万元此类经营业绩不实、财务管理不规范的问题，在审计署列出的17项具体整改内容中，经营管理上的违规情形似乎才是华侨城集团现存问题的“大头”。

2012年至审计时，所属华侨城建筑安装工程有限公司在已知其分包工程被违规转包给无资质的自然人后，仍向该自然人控制的企业支付1688.7万元工程款。2014年至2015年，所属华侨城建筑安装工程有限公司违规对外转包54个工程项目，涉及金额5.72亿元。2015年，所属深圳华侨城都市娱乐投资公司未经上级公司批准，对承租方给予装修补贴9167.19万元。

2016年，所属深圳华侨城房地产有限公司等29家企业未经公开招标确定施工单位和工程类物资采购供应商，涉及金额高达23.33亿元，这也是目前在众多问题中最大的一笔问题金额。

上述诸多问题叠加后，所涉及的金额超过30亿元，有观点认为这些情形或涉及多项利益输送。同时记者也注意到涉及问题基本上与工程违规转包、招标事项有关。

未获批转让房产涉逾亿元

19名高管违规投资同类企业

同时，在房产和人员的管理上，华侨城集团公司及下属企业所面临的问题也不容小觑。

根据审计署发布的相关公告，2014年至审计时，所属成都天府华侨城实业发展有限公司等10家企业，在未经上级公司批准等情况下销售和转让房产，涉及金额5.3亿元。至审计时，华侨城集团违反规定出租房产，涉及面积6491.31平方米。

在落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面，华侨城集团所属企业至审计时，有19名高管人员违规投资4717.53万元入股企业，部分入股企业与所在单位经营同类业务。

2014年至审计时，华侨城集团总部及5家所属企业存在公务接待制度不健全及执行不严格等问题，涉及金额3704 .54万元，企业同期还存在超标准报销出国费、境内差旅费182.65万元等的问题。